| Фінансовий словник |
Система банківського кредитування
Система банківського кредитування - це модель, що відповідає характеру ринкових відносин, тобто добі переходу від централізованих до децентралізованих методів кредитування економічних суб'єктів. Вона охоплює принципи, об'єкти та методи кредитування, механізми надання та погашення позик, а також банківський контроль у процесі кредитування. Важлива умова кредитування - це пріоритетність надання кредитів, яка визначається тільки ефективністю проектів (заходів) кредитування, мірою кредитного ризику та розміром очікуваного банком прибутку. У процесі кредитування рекомендується віддавати перевагу позичальникам, які забезпечують своєчасне та повне виконання договірних зобов'язань і зберігають свої кошти на депозитах та інших рахунках в інвестиційному банку. Обов'язковою умовою кредитування має бути використання власних коштів позичальника у фінансуванні комерційного контракту (цільової програми, технічного проекту). Отже, бажано, щоб позичальник і кредитор брали спільну участь у фінансуванні проекту чи контракту на паритетних засадах, хоч, як правило, банк бере на себе більшу суму (у межах 70-90% вартості контракту чи проекту). Але жоден з виданих кредитів не може перевищувати 25% власних коштів банку, а загальний обсяг наданих кредитів не може перевищувати восьмикратного розміру власних коштів комерційного банку. Принципи кредитування - це основні положення банківської системи, що визначають процес кредитування. До основних принципів кредитування, яких повинні дотримуватися як кредитори, так і позичальники, належать такі: цільовий принцип, строковий принцип, принципи обов'язкового повернення, оплачування та забезпечення кредиту. Чинна система кредитування залежить не тільки від ресурсів, а й від встановлених НБУ економічних нормативів діяльності комерційних банків та вимог щодо формування обов'язкових, страхових та резервних фондів. Ці нормативи регламентують максимально допустимий обсяг залучених коштів, розмір резервних фондів, граничну суму видачі кредиту, що робить кредитний механізм залежним від ліквідності балансів комерційних банків. Сучасна система кредитування в Україні базується на нових методах та формах кредитування. Нині принципово змінився підхід банків до організації кредитних відносин: відбувся перехід від пооб'єктного кредитування до кредитування суб'єкта, тобто кредитування юридичної або фізичної особи; до уніфікації методів кредитування клієнтів незалежно від їхнього галузевого підпорядкування та форм власності. Зараз кредити беруть участь у процесі приватизації державних організацій та управлінні державним боргом. Склалась система багатоваріантного кредитування, коли позичальники й банки, користуючись своїм правом, вибирають найбільш прийнятну для них форму: кредити, що постійно перебувають в обороті позичальника, або разові, що покривають тимчасовий розрив у платіжному обороті. Система кредитування базується на традиційних загальних принципах, які гарантують повернення банківської позики. В світовій практиці з точки зору забезпеченості повернення позики найбільш надійним рахується заставне право (в тому числі іпотека, застава, поручительства і гарантії), система страхування, що дає можливість банку закріпити свою незалежність і тим самим мінімізувати кредитний ризик. Основна маса кредитів надається банками під забезпечення. Існує кілька способів забезпечення кредитів різними видами майна клієнта або фінансовими зобов’язаннями третьої сторони. Формами забезпечення кредитів можуть бути: застава рухомого чи нерухомого майна, цінні папери, передача контрактів, передача (цесія) дебіторської заборгованості, забезпечення коштовними металами, гарантія й поручництво. Як уже було сказано, за сучасних умов принципово змінився підхід до організації кредитних відносин: відбувся перехід від пооб’єктного до прямого кредитування суб’єктів. Отже, комерційні банки, виходячи з пріоритетів грошово-кредитної політики, власних інтересів та потреб позичальників, можуть застосовувати різні методи кредитування. У світовій банківській практиці найбільш поширеними методами кредитування є кредитна лінія, револьверний кредит, контокорент, овердрафт, які визначають форму позичкового рахунка, порядок видачі та погашення, методи контролю за цільовим використанням позики та засоби регулювання заборгованості. |
| Календар |
| « Квітень 2024 » | | Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Нд | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | | 29 | 30 |
|
|
| Кафедра фінансів |
 |
Головна » Архів матеріалів
На жаль, проект податкового кодексу не виправдав сподівання мільйонів на розв’язання гордієвого вузла протиріч та суперечностей у податковому полі та, по суті, збирається законсервувати існуючий стан справ на десятиліття. Принципи, підходи та механізми оподаткування залишаються незмінними, дещо косметично змінилися ставки, умови по певним податкам, але сама система оподаткування фундаментально лишилася непорушною. До проекту податкового кодексу майже один до одного увійшли тести чинних законів «Про систему оподаткування», «Про державну податкову службу», а також законів по певним основним податкам – «Про податок на додану вартість», «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про податок з доходів фізичних осіб» тощо.
Як позитив, варто відзначити лише позбування таких рудиментних податків, як збір з власників собак, збір за участь у бігах на іподромі, збір за виграш на бігах на іподромі, збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі, які не приносили бюджет
...
Читати далі »
|
Коваленко Г.М., ст. викладач Колесник О.С., Черкаський державний технологічний університет
Постановка проблеми. Простота та прозорість правил оподаткування, процедур обліку та контролю, їхня доступність для людей без фахових знань у бухгалтерії дали змогу багатьом українцям відчути можливості особистої економічної незалежності й досягти певного рівня самозабезпечення.
Слід відзначити, що з кожним роком спостерігається тенденція до зростання основних показників діяльності суб'єктів спрощеної системи оподаткування, що позитивно позначається на динаміці надходжень до бюджету.
Сьогодні понад 40% від загальної кількості суб'єктів малого підприємництва обрали спрощену систему. З 1999 до 2010 року кількість платників єдиного податку збільшилась майже в 12 разів, а надходження до бюджету від його сплати зросли в 14 разів. Суб'єкти підприємництва-спрощенці забезпечують роботою 1,5 млн громадян [3].
Проте, за час існування цієї системи оподаткування в Україні відбулися значні зміни в
...
Читати далі »
|
Кушнір І.В., Миколаївський державний авіаційний університет Підписання закону про підвищення соціальних стандартів викликало неабиякий резонанс у суспільстві. За словами президента в 2009 р., згідно із законом, для фінансування пенсій буде потрібно близько 1 млрд. грн. і 300-350 млн. грн. - на зарплати, а в 2010 р. - 5-6 і 4,5-5,1 млрд. грн. відповідно. Заперечує проти підвищення уряд, який не бачить джерел фінансування окрім грошової емісії; МВФ, який ставив однією з умов отримання чергового траншу в 3,8 млрд. дол. заморожування соціальних виплат. Дійсно, коли фінансування проводитиметься саме за рахунок емісійних коштів, воно зведе нанівець весь соціальний позитив закону. Разом з тим, підвищення рівня заробітної плати до гідного рівня є болючою назрілою проблемою. Маючи європейські ціни в магазинах, співвітчизники отримують далеко не європейські зарплати. Мінімальний рівень заробітної плати в Україні обґрунтовано на рівні 750 євро на місяць в статті „Кушнір І.В. Об
...
Читати далі »
|
Перевищення попиту на іноземну валюту з боку імпортерів над її пропозицією з боку експортерів дуже велике. 13 млрд. дол. негативного торгівельного балансу в 2008 році стали однією з причин падіння курсу гривні. 22 млрд. дол. щорічних перерахувань від трудових мігрантів підтримують гривню шляхом часткової конвертації в неї для забезпечення споживання, створюючи певну пропозицію доларів/євро на вітчизняному валютному ринку. Звісно, що певна частка валютних перерахувань не конвертується в гривню, залишаючись у валютних безпроцентних збереженнях.  |
Дефіцит державного бюджету зростає з року в рік. За 9 місяців 2009 року він становить вже близько 25 млрд. грн. До чого це призводить? Покриття бюджетного дефіциту здійснюється з наступних джерел:
1. Приватизація державного майна (але на сьогодні майже все гідне держмайно приватизували, залишився Укртелеком, на який з року в рік зазіхають, Укрзалізниця, та наостанок - земля).
2. Еміся грошових коштів. Призводить до інфляції.
3. Зовнішні кредити. Навряд чи хто дасть.
4. Облігації внутрішньої державної позики (ОВДП). Яких уже з вересня продано понад 12 млрд. грн. Останні процентні ставки по короткостроковим облігаціям сягнули нечуваних 30% аби зацікавити потенційних вкладників. Політика залучення наддорогих коротких ресурсів може мати лише два логічних пояснення: чи інфляція на період виплати по зобов'язанням сягне 30%, чи чинний уряд не збирається розраховуватися по ним, переклавши головний біль шалених виплат на наступника або придумати систему розстрочо
...
Читати далі »
|
Тіньова економіка України - це частина народного господарства, продукт якої не є об'єктом оподаткування. Тіньові підприємства не перерозподіляють власних доходів до бюджетів та державних цільових фондів, вони не сплачують податки, максимізуючи власні прибутки. Державна податкова служба теоретично покликана з цим боротися, але на практиці не чіпає тіньовий сектор, що "кришується" різними владними елементами. Тіньовий сектор - це потужний резерв формування бюджетів. Вивіши до офіційного 1 трлн. грн. ВВП (2008р.) ще 1 трлн. грн. неофіційного, державний бюджет України потенційно може подвоїтися!
...
Читати далі »
|
Які фактори впливають на падіння курсу національної валюти? По-перше, це скорочення обсягу валового внутрішнього продукту. 20,3% - за офіційною статистикою за перші три місяці, а аналогічний показник за 6 місяців – вперше в історії Держкомстату взагалі не оприлюднено. За оцінками фахівців, скорочення ВВП за перше півріччя становить щонайменше 33%. При скороченні ВВП, грошова маса, як правило, не скорочується, а в умовах України – ще й збільшується, що викликає обвальне знецінення гривні. За офіційною статистикою рівень споживчих цін (інфляції) за 8 місяців становив 8,2% при нормативі країн ЄС – не більше 2,5-3% на рік. За реальними оцінками експертів, інфляція в Україні щонайменша втричі вища за декларовану. Скорочення реальних доходів населення та реальної заробітної плати знижує платоспроможний попит та відповідно знижує обсяг виробництва валового внутрішнього продукту, що також сприяє падінню гривні. Ск
...
Читати далі »
|
Чи потрібна Україні влада? Ні, Україні не потрібна корупційна неефективна влада. Міняються партійні кольори, але за весь час незалежності - жодної гідної владної системи. Для чого годувати 0,3 млн. держслужбовців? Лишень на їхню заробітну плату витрачається 10 млрд. грн. Але більшої матеріальної шкоди влада завдає Україні розкрадаючи державні кошти по корупційним схемам. Треба щось профінансувати – плати відкат, давай хабар. Не хочеш платити – будеш намертво борсатись у бюрократичних тенетах у пошуках дозволів, віз, грифів, резолюцій. А чи потрібні Україні найпродажніші в світі суди? На їхнє утримання бюджет щорічно витрачає 2 млрд. грн. Ще 1 млрд. грн. на генеральну прокуратуру. Але кому невідомо, з чого живуть судді та прокурори? Хто ще не посівав? На державну податкову службу витрачається 4 млрд. грн., а на митну – 1 млрд. грн. щорічно. Ще одна категорія працівників, у яких зарплата не займає основну частку в доходах. Покриваючи
...
Читати далі »
|
|
|
